Что такое НДС и как он касается бизнеса на упрощёнке в 2027 году

Ещё пару лет назад упрощёнка и НДС жили в разных мирах. Пока бизнес работал на УСН, про налог на добавленную стоимость можно было не вспоминать вовсе. С 2026 года это разделение закончилось, и теперь любой растущий бизнес на упрощёнке рано или поздно упирается в один и тот же вопрос: с какого момента я начну платить НДС и что вообще со всем этим делать.

Если вы читаете это и понимаете про НДС примерно ничего, вы в нормальной точке старта. Большинство собственников впервые всерьёз разбираются в этом налоге именно тогда, когда выручка подходит к порогу, а не за год до него. Эта методичка написана как раз для такого случая. Мы объясним, что за налог такой НДС, почему он вдруг стал касаться упрощёнки, как понять, что вы попали под него, и что поменяется в работе компании. Без формул на три страницы и без бухгалтерского жаргона, спокойным человеческим языком.

Что такое НДС простыми словами

НДС — это налог на добавленную стоимость. Государство берёт процент с той наценки, которую бизнес добавляет к товару или услуге на своём этапе. Компания покупает сырьё или товар с налогом внутри цены, продаёт дороже и с этой разницы перечисляет НДС в бюджет.

Устроен он как надбавка к цене, которую в итоге оплачивает конечный покупатель. Продавец здесь ближе к посреднику: он собирает налог с покупателя и передаёт государству. Поэтому НДС и называют косвенным налогом, в отличие от налога на прибыль, который бизнес платит из собственного кармана. Для собственника, который раньше жил на упрощёнке, главное изменение в мышлении такое: часть суммы в каждом счёте теперь принадлежит не вам, а бюджету, и эту часть нужно корректно посчитать, выделить и вовремя перечислить.

Почему НДС вдруг стал касаться упрощёнки

Долгие годы упрощённая система была тем и хороша, что освобождала от НДС полностью. С 2026 года правила изменились: по Федеральному закону от 28.11.2025 № 425-ФЗ бизнес на УСН становится плательщиком НДС, как только его годовая выручка превышает установленный порог. Одновременно базовая ставка налога в стране выросла с 20 до 22 процентов.

Порог, за которым начинается НДС, установлен на уровне 20 млн рублей годовой выручки. Была тревога, что его начнут снижать уже с 2027 года, но 4 июля 2026 года вступил в силу Федеральный закон № 228-ФЗ, который зафиксировал порог на отметке 20 млн вплоть до 2029 года включительно. Снижаться он начнёт позже: до 15 млн в 2030 году и до 10 млн в 2031-м. Для собственника, чья выручка сейчас в коридоре 15-20 млн, это означает передышку на несколько лет, но не отмену налога. Как только годовой оборот перешагнёт 20 млн, НДС становится вашей реальностью.

Как понять, что вы стали плательщиком

Ориентир здесь один, и это годовой доход, посчитанный нарастающим итогом с начала года. Работает правило так.

Если выручка за 2026 год превысила 20 млн рублей, плательщиком НДС вы становитесь с 1 января 2027 года. Если порог перешагиваете уже внутри 2027 года, обязанность появляется с первого числа месяца, следующего за тем, в котором превысили 20 млн. Пока выручка держится ниже порога, НДС вы не платите, но следите за оборотом каждый месяц, особенно во втором полугодии, когда продажи обычно набирают ход.

Простой способ прикинуть заранее сводится к одному действию: посмотрите выручку за первые шесть месяцев. Когда за полгода уже набежало около 15-18 млн, до конца года порог почти наверняка будет пройден, и готовиться разумнее сейчас, а не в декабре под давлением сроков.

Что меняется в работе компании

Появление НДС это не просто новая строка в декларации, а несколько новых обязанностей, которые входят в ежедневную работу. К ним стоит подготовиться заранее.

Счета-фактуры на каждую продажу

На каждую продажу и на каждый полученный аванс вы выставляете счёт-фактуру, где отдельно выделен налог. Ошибка в реквизитах или ставке оборачивается тем, что клиент не может принять НДС к вычету, и это превращается в вашу проблему в отношениях с ним. Чтобы весь этот документооборот шёл без сбоев, обычно его передают на бухгалтерское обслуживание.

Касса и цены

Кассовый аппарат нужно перепрограммировать так, чтобы он выделял НДС в чеке, а цены пересчитать по формуле налога, а не прикинуть надбавку на глаз. Если этого не сделать до старта, часть выручки незаметно уходит в налог, а чеки первые месяцы идут неправильно.

Новый ритм платежей

Декларация по НДС сдаётся раз в квартал, а сам налог платится тремя равными долями в течение трёх следующих месяцев. По ощущениям деньги на налог приходится держать в бюджете ежемесячно, и это стоит закладывать в финансовый план. Отдельная история это НДС с авансов: налог начисляется в день получения предоплаты, даже если товар вы отгрузите только в следующем квартале. Если не хочется держать этот цикл в голове, подготовку и сдачу деклараций тоже можно передать бухгалтеру.

Про ставки: коротко о главном

Полный разбор ставок с формулами и расчётами вынесен в отдельный гайд, здесь дадим общую картину, чтобы вы понимали логику. У бизнеса на упрощёнке есть две дороги. Первая это специальные ставки 5 или 7 процентов: платите меньше, но не вычитаете входной НДС от поставщиков. Вторая это общая ставка 22 процента (для части товаров 10) с правом вычитать входной налог и платить только разницу (методические рекомендации ФНС по НДС для УСН 2026).

Для компании рядом с порогом 20 млн специальная ставка почти всегда означает 5 процентов; семь включаются только на доходах свыше 272,5 млн. То есть реальный выбор для новичка звучит как 5 процентов без вычета против 22 процентов с вычетом. Что выгоднее, зависит от того, кто ваши клиенты и много ли у вас закупок с НДС, и считать это нужно на собственных цифрах. Есть важная деталь, о которой легко забыть на старте: выбрав специальную ставку, применять её придётся три года подряд, поэтому решение лучше просчитать до перехода, пока его ещё можно менять. Подобрать ставку и посчитать нагрузку по обоим вариантам помогает налоговая оптимизация от АБЮРО, а как именно считать и на какие цифры смотреть, подробно разобрано в нашем гайде по переходу на НДС.

Чего обычно боятся, когда впервые слышат про НДС

Первая реакция почти у всех одинаковая: это дорого и сложно, бизнес теперь не потянет. На деле сложность возникает не от самого налога, а от того, что к нему не подготовились. Разберём типичные страхи.

Кажется, что НДС съест всю прибыль. В реальности налог заложен в цену и его платит покупатель, а задача бизнеса сводится к тому, чтобы правильно посчитать и вовремя перечислить. Когда цены пересчитаны корректно, а не оставлены прежними, нагрузка распределяется предсказуемо.

Пугает, что придётся платить каждый месяц и поймать кассовый разрыв. Такое случается, но лечится простым резервом: если ежемесячно откладывать долю налога, платежи перестают быть сюрпризом.

Отдельная тревога у тех, кто знает, что учёт запущен и база 1С не в порядке. Здесь честный ответ такой: НДС действительно требует порядка в первичке, потому что считается он по документам. Запущенный учёт перед переходом это распространённая ситуация, а не приговор. Начинать в этом случае стоит с постановки или восстановления учёта, ещё до того, как выручка подойдёт к порогу.

С чего начать подготовку

Если свести всё к сути, спокойный переход держится на нескольких вещах. Посчитать выручку нарастающим итогом и понять, в каком месяце вы проходите 20 млн. Определиться со ставкой на своих оборотах, а не по размеру процента. Настроить счета-фактуры, кассу и цены до первого дня с НДС. Заложить ежемесячный резерв под платежи. И, если учёт запущен, привести в порядок первичку заранее.

Каждый из этих шагов подробно расписан в нашем гайде по переходу на НДС. Если хочется сначала понять, где вы находитесь, можно описать ситуацию на бесплатной консультации бухгалтера: достаточно назвать выручку, и мы подскажем, с какого месяца у вас НДС и что делать в первую очередь.

Гайд по переходу на НДС: что внутри и как получить

Эта методичка даёт общую картину, а пошаговый разбор мы собрали в отдельном гайде. Он нужен, когда общая логика уже ясна и хочется конкретики с формулами и примерами.

Содержание гайда

Внутри по шагам разобрано, как понять, попадаете ли вы под НДС и с какого месяца, как определить свою ставку 5, 7 или 22 процента и посчитать выгоду на собственных оборотах, как устроена уплата налога тремя долями и что делать с авансами и переходящими договорами. В конце собраны реальные истории компаний, которые прошли переход в 2026 году, разбор частых ошибок первых месяцев и чек-лист подготовки, всё со ссылками на официальные источники ФНС.

Для кого этот гайд

Он для собственников и руководителей на упрощёнке, чья годовая выручка растёт и подходит к 20 млн рублей или уже перешагнула порог. Отдельно полезен тем, у кого учёт запущен или база 1С не в порядке: в гайде показано, с чего начинать в такой ситуации, чтобы переход не наложился на восстановление учёта.

Как получить

Нажмите кнопку «Скачать гайд» ниже, и мы пришлём пошаговый материал по переходу на НДС в 2026-2027 годах. Скачать его стоит заранее, пока выручка ещё не подошла вплотную к порогу: так у вас останется время всё просчитать и настроить без аврала.

О компании АБЮРО

АБЮРО — это аутсорсинговое бухгалтерское бюро из Санкт-Петербурга и Всеволожска.

• 17 лет на рынке
• больше 250 клиентов в 20 отраслях
• средний срок сотрудничества 7 лет.
• За каждым клиентом закреплён личный бухгалтер, а ответственность за результат зафиксирована в договоре: доначисления и штрафы по нашей вине возмещаем сами.

Перед НДС малый бизнес обычно приходит с двумя вопросами: какую ставку брать и как подготовить учёт к новым требованиям. Мы помогаем с обоими. Считаем налоговую нагрузку по вариантам 5 и 22 процента через налоговую оптимизацию, наводим порядок в первичке и 1С через постановку и восстановление учёта, ведём авансы, счета-фактуры и декларации на бухгалтерском обслуживании. Если хочется просто понять, где вы находитесь и что делать дальше, опишите свою ситуацию на бесплатной консультации, и мы честно скажем, готов ли ваш бизнес к переходу и с чего разумнее начать.

Короткие ответы на частые вопросы

Кто на упрощёнке платит НДС в 2027 году? Бизнес на УСН, чья годовая выручка нарастающим итогом превысила 20 млн рублей.

Какой порог выручки для НДС на УСН в 2027 году? 20 млн рублей. Федеральным законом от 04.07.2026 № 228-ФЗ он заморожен на этом уровне до 2029 года включительно.

С какого момента возникает обязанность платить НДС? Если порог превышен за 2026 год, НДС платят с 1 января 2027 года. Если выручка перешагивает 20 млн внутри 2027 года, обязанность появляется с первого числа следующего месяца.

Какую ставку НДС выбирает малый бизнес на упрощёнке? Для оборотов рядом с порогом реальный выбор идёт между ставкой 5 процентов без вычета входного налога и ставкой 22 процента с вычетом. Выгода зависит от клиентов и объёма закупок с НДС.

Можно ли передумать после выбора ставки? Специальную ставку 5 или 7 процентов нужно применять три года подряд, поэтому её лучше просчитать до перехода.

Как часто платят и сдают НДС? Декларация сдаётся раз в квартал, а сам налог платится тремя равными долями в течение трёх следующих месяцев.

Что делать, если учёт запущен, а НДС уже близко? Начать с восстановления учёта до перехода: НДС считается по документам, и без порядка в первичке появляются ошибки.