Как мы нашли для клиента переплату в 500+ тыс. руб. и предотвратили повторное доначисление налога

Предприниматель торгует на трёх маркетплейсах через ИП на УСН «Доходы». Год назад ему уже прилетело доначисление налогов больше 400 тысяч рублей по итогам проверки декларации. В этот раз он решил не ждать похожего сюрприза и обратился к нам за независимой проверкой учёта.

Ситуация

За 2024 год налоговая проверила декларацию по УСН и доначислила клиенту больше 400 тысяч рублей. Деньги списали прямо со счёта, и для предпринимателя это стало неожиданностью: требование от ФНС он даже не увидел, потому что не был подключён к электронной сдаче отчётности, а бумажное письмо на его адрес не пришло.

Когда началась камеральная проверка декларации уже за 2025 год, клиент решил не рисковать второй раз. Он обратился к нам с одной задачей: проверить, правильно ли посчитаны налоги по УСН и НДС за 2025 год, и понять заранее, стоит ли ждать нового доначисления.

Чем грозят ошибки при камеральной проверке?

Если ошибки в учёте не найти до того, как их найдёт налоговая, камеральная проверка может закончиться доначислением налога, пеней и штрафом. Причём деньги списываются со счёта одной суммой и без предупреждения, что легко превращается в кассовый разрыв прямо в разгар работы бизнеса. А если требование от ФНС вовремя не увидеть и не ответить на него, ситуация усугубляется: возразить или объяснить свою позицию уже не получится, и остаётся только платить.

Что мы предложили

Готовить полный отчёт с описанием всех бухгалтерских процессов компании долго, а клиенту нужен был быстрый и честный ответ на конкретный вопрос: сколько налогов он должен был заплатить на самом деле. Поэтому мы предложили формат экспресс-проверки, пересчитать налоговую базу по УСН и НДС за 2025 год поквартально и показать суммы к уплате, без объёмного письменного отчёта. Клиент согласовал стоимость, и мы приступили к работе.

Что мы обнаружили

Мы подняли бухгалтерскую программу клиента и сверили цифры из неё с отчётами всех трёх маркетплейсов. Цифры не сходились.

Причина была в том, как вносились данные. Отчёты маркетплейсов не загружались в 1С автоматически, а забивались руками, и забивались с ошибками. Из-за этого доходы в налоговом регистре (КУДиР) отражались неправильно с точки зрения методологии.

Самая крупная ошибка — двойной учёт выручки. В доход одновременно попадали суммы из отчётов маркетплейсов (комиссионера) и все поступления от них же на расчётный счёт. Проще говоря, одни и те же деньги считались доходом дважды.

Мы пересчитали налоговую базу заново, только по документам от маркетплейсов и банковским выпискам, без опоры на ручные записи в 1С. Заодно проверили ещё один момент: по НДС оказалось, что порог, после которого ИП обязан платить этот налог, был превышен на месяц раньше, чем показано в сданной отчётности. То есть отчитываться и платить НДС нужно было раньше.

Какой вывод можно сделать?

Ручной перенос данных из отчётов маркетплейсов в 1С — частая причина ошибок у продавцов на маркетплейсах. Одна и та же выручка может задваиваться, если в доход попадают и отчёт комиссионера, и поступления по банку. Итог обычно один: налог считается неправильно, а заметить это без сверки с первичными документами почти невозможно.

Что показал перерасчёт

После перерасчёта разница между тем, что было в отчётности, и тем, что оказалось на самом деле, получилась ощутимой:

Доход по УСН в сданной отчётности был завышен почти на 6 миллионов рублей. Одновременно по НДС нашлась недоплата: за один из кварталов декларация вообще не была сдана, а сумма налога к уплате составила больше 500 тысяч рублей. За квартал, который всё-таки сдали, обнаружилась переплата НДС около 100 тысяч рублей. А переплата по УСН из-за завышенного дохода составила около миллиона рублей.

Если сложить все расхождения по НДС и УСН, клиент в сумме переплатил в бюджет больше 500 тысяч рублей за 2025 год. И это только за один год. Раз методология учёта была неверной с самого начала, есть основания предполагать, что переплата могла копиться и в прошлые периоды тоже.

Что мы порекомендовали

Мы дали клиенту разъяснения по нескольким направлениям сразу: как правильно закрыть ситуацию по 2025 году, что делать с текущей камеральной проверкой, сколько денег и как можно вернуть, какие риски и перспективы есть по прошлым периодам, если пересчитать их методологически верно. Отдельно посоветовали подключить электронную сдачу отчётности, чтобы требования от ФНС приходили вовремя и на них можно было отвечать аргументированно, а не узнавать о списании денег постфактум.

Результат

За сжатые сроки мы посчитали налоги за год по двум магазинам на трёх маркетплейсах и собрали список документов, которые подтверждают расчёт. Нашли основание для того, чтобы досдать одну декларацию и пересдать ещё две, поскольку налоговая база в них была рассчитана неверно. И самое главное: сняли риск повторного доначисления налога, как это уже было годом раньше, а вместо этого появилось основание вернуть переплаченные деньги из бюджета.

Итог

Клиент остался доволен результатом и уже готовится менять бухгалтера, чтобы привести учёт в порядок системно, а не разбирать очередной аврал по требованию налоговой.

Эта история показывает, что даже без явных признаков беды, в учёте могут копиться ошибки, которые бьют по бизнесу с задержкой в год и больше. Особенно это касается продавцов на маркетплейсах: данные из личных кабинетов площадок редко переносятся в бухгалтерию сами по себе, а ручной перенос почти всегда оставляет след в виде задвоенных сумм и неверно посчитанных налогов.