Проверки ФНС в 2025 году: на что смотрят чаще всего

Почему важно знать, что интересует ФНС

Налоговые проверки — неотъемлемая часть контроля за бизнесом. Цель ФНС — убедиться, что компания платит налоги в полном объеме и в срок, соблюдает нормы Налогового кодекса и не использует незаконные схемы.

Существует несколько форм проверок:

• Камеральные — проводятся автоматически после сдачи отчётности.
• Выездные — назначаются при наличии признаков нарушений.
• Тематические — касаются отдельных операций или контрагентов.

Основания для проверок в 2025 году

ФНС использует цифровые алгоритмы и межведомственный обмен данными, чтобы находить «аномалии». Наиболее частые поводы для назначения проверки:

• Резкие отклонения в отчётности по сравнению с предыдущими периодами.
• Повышенное внимание к дроблению бизнеса и искусственному занижению налогов.
• Непропорционально большие вычеты по НДС, особенно в малом бизнесе.
• Работа с контрагентами, внесёнными в рискованные списки ФНС.
• Несоответствие между отчётами в ФНС, ПФР, Росстате и банковскими данными.

Что особенно контролирует ФНС в 2025 году

По данным текущей практики и разъяснений ФНС, приоритет — борьба с налоговыми схемами и несоответствием реальной деятельности.

Фокус проверок:

• Дробление бизнеса с использованием ИП, ПСН и УСН без реальной самостоятельности.
• Серые зарплаты: заниженные ФОТ, отсутствие отчислений, несоответствие среднеотраслевым показателям.
• Подозрительные вычеты по НДС, особенно с поставщиками-однодневками.
• Массовое сотрудничество с самозанятыми и ИП, не имеющими признаков самостоятельности.
• Ошибки в применении налоговых режимов — УСН, ПСН, ЕСХН, особенно при переходе на них.

Как ФНС получает информацию

Контроль ведётся с помощью цифровых инструментов:

• АСК НДС-3 — отслеживает все операции с НДС по цепочке.
• СУР ВНП — система анализа риска для назначения выездных проверок.
• Интеграция с банками, ПФР, Росстатом и другими ведомствами.
• Мониторинг операций по расчетным счетам, кассовой дисциплины, зарплат.

Это позволяет налоговой получать полную картину даже без физического визита.

В каких отраслях проверки чаще всего

Некоторые сферы под особым вниманием ФНС:

• Ритейл и общепит — из-за частых нарушений с кассами и персоналом.
• Строительство — за схемы с субподрядами и обналичкой.
• Логистика — за дробление бизнеса и «серые» зарплаты.
• IT и фриланс — за массовую работу с самозанятыми и ИП.

Дополнительно анализируются бизнес-модели с высокой долей наличных, резкими колебаниями доходов и завышенными расходами.

Как подготовиться и избежать рисков

Чтобы не попасть под внимание ФНС, важно соблюдать базовые правила:

• Провести экспресс-аудит отчётности, расчётов налогов и ФОТ.
• Проверить контрагентов: ИНН, выписки из ЕГРЮЛ, участие в схемах.
• Избегать фиктивных договоров и «бумажных» ИП без деятельности.
• Своевременно сдавать отчётность и уплачивать налоги.
• Вести архив документов и детализацию сложных операций.

Совет: проверяйте соответствие вашей налоговой нагрузки среднеотраслевым показателям — ФНС ориентируется на них при отборе.

Что делать, если проверка уже началась

Не паникуйте — действуйте по плану:

1. Соберите документы: договоры, счета, акты, отчёты, расшифровки.
2. Назначьте ответственного за взаимодействие с налоговой.
3. Проверьте сроки и основания проверки — они должны быть официально оформлены.
4. Ознакомьтесь с ФЗ №294 (о проверках юрлиц и ИП) и главой 14.2 НК РФ.
5. При необходимости — привлеките юриста или бухгалтера для сопровождения.

Важно: ФНС не может запрашивать документы вне своей компетенции или превышать сроки, указанные в решении о проверке.

Выводы: как избежать проблем

Проверка — это не катастрофа, если в бизнесе всё прозрачно. Главное — вести деятельность честно, вовремя сдавать отчётность, документировать операции и не увлекаться «оптимизацией» без анализа рисков.

В 2025 году ФНС делает ставку на цифровой контроль и автоматический анализ. Работайте в «белую» и держите бухучёт в порядке — это лучшая защита от проблем.